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信息披露制度的基本原则

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确立信息披露制度基本原则的意义在于:第一,以最明确、最简洁的语言规定所有场合下信息披露要求达到的统一标准,以保证信息的有效性和可比性。尽管各种具体披露文件都有具体的内容及格式的要求,但毕竟无法代表法律对于所有披露文件的基本性要求;第二,以基本原则形式解决了法律解释上的问题,弥补法律漏洞和不完全性等立法政策或技术上的缺点;第三,在执法中在没有法律可援引,但却必须处罚某些违规行为时,可以直接援引基本原则并使其在特定个案中具体化。

由于信息披露是一种贯穿证券监管全过程的核心制度,因此体现该制度最基本性要求的基本原则深受立法者及学者们的关注。在确定信息披露制度基本原则中,并不是将所有可以容纳下的要求均归纳为基本原则,选择标准应当包括:第一,所确立的原则相互之间应当是互相独立地阐述某个方面的要求,而不是互相重叠或者呈现出从属关系;第二,所确定的基本原则应该是与证券市场信息披露与传播紧密相关的原则,而不是不具有针对性的笼统原则;(www.hpapa.com)第三,信息披露的要求应当细分为关于内容方面实质性的要求和关于形式方面技术性的要求,而不应将二者混合在一起论述;第四,信息披露基本原则的确立必须与违规行为的类型化划分具有一定程度上的对应性,使得对每一项基本要求的违反均构成一种类型的违规形态。根据上述标准可将基本原则划分为实质性基本原则,包括及时性原则、真实性原则、完整性原则、准确性原则和公平披露原则;形式性基本原则,包括规范性原则和易解性与易得性原则。

关键词:信息披露  

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